Cea mai mare confuzie pe care am avut-o când am aprofundat subiectul calculului impozitelor și contribuțiilor fixe. Pare a fi de înțeles, dar nu pare chiar. De ce a fost atât de confuz să fac totul, nu înțeleg, dar oh bine. Voi începe, poate, cu contribuții fixe, care pentru unii au devenit motivul închiderii IP, iar pentru alții - motivul pentru a fi în continuare în umbră. De asemenea, am fost supărat la început când voiam doar să înregistrez un IP (instrucțiunea mea pas cu pas), dar, după cum s-a dovedit, la un anumit nivel de venit, aceste contribuții fixe nu sunt deloc sesizabile.
Afacerile mele consideră automat totul pentru mine ca un serviciu de contabilitate, dar tot am vrut să-mi dau seama și să scriu o postare despre asta. sper ca întelegi.
Conținutul articolului
- 1 Calculul contribuțiilor fixe pentru antreprenori individuali
- 2 Calculul impozitului pe sistemul fiscal simplificat
- 3 Reducerea impozitului la valoarea contribuțiilor fixe
Calculul contribuțiilor fixe pentru antreprenori individuali
Din 2017, contribuțiile la PFR (asigurare de pensie) și FFMOS (asigurare medicală) sunt plătite nu Fondului de pensii, ci impozitului. Adică, acum toate plățile sunt la impozit și trebuie să plătiți la detaliile fiscale și cu noul BCC. Calculul contribuțiilor rămâne același..
Despre contribuții la PFR și FFOMS
Indiferent dacă un antreprenor individual își desfășoară sau nu activitatea, are angajați sau lucrează singur, este obligat să plătească contribuții pentru asigurarea de pensie și asigurarea medicală. Raportarea IP fără angajați nu este necesară, iar IP-ul cu angajații trebuie să depună contabilitate personalizată.
Din 2014, contribuțiile fixe au încetat să mai fie fixate, adică acum există o parte fixă și una suplimentară. Contribuțiile sunt calculate conform formulei, pe baza unui salariu minim. Oricine are un venit mai mic de 300 de mii de ruble pe an plătește doar o parte fixă. Iar cel cu un venit de peste 300 de mii de ruble pe an, el are o contribuție suplimentară la asigurarea de pensii - 1%. Mai mult, acest 1% va trebui plătit înainte de 1 aprilie al anului calendaristic următor.
Contribuțiile se plătesc în rate pe parcursul anului (trimestrial) sau într-o singură sumă până la 31 decembrie a anului de raportare (aceasta din urmă nu este o opțiune bună). Dacă nu aveți timp înainte de 31 decembrie, vor fi sancțiuni. Mi se pare că cel mai bine este să plătiți imediat în rate, va fi mai puțin vizibil la buget și este mai ușor să le deduceți din impozitul STS. O parte suplimentară, fie în cursul anului de raportare din momentul depășirii, fie în anul următor anului de raportare până la 1 aprilie. Voi povesti despre deducerea sistemului fiscal simplificat mai jos.
Puteți plăti taxe cu IP-ul contului curent prin transfer bancar fără comision, prin diverse servicii de plată (de obicei cu comision), în numerar la primire prin casieria Sberbank. Dacă un antreprenor individual nu este înregistrat la începutul anului, atunci plătește contribuții pentru perioada din momentul înregistrării până la sfârșitul anului proporțional.
Pe Internet există detalii privind plata, chitanțele, codurile de clasificare bugetară (BSC). Vă puteți calcula gratuit contribuțiile, precum și modul în care sunt luate în considerare în această pagină..
Contribuții IP fixate în 2017
Să încercăm să calculăm totul singur. Salariul minim în 2017 = 7500 de ruble.
Până la 300 de mii de ruble pe an:
Contribuție de asigurare de pensie = salariu minim x 26% x 12 = 23.400 de ruble
Contribuție de asigurări medicale = salariu minim x 5,1% x 12 = 4590 ruble
Total, o parte fixă a contribuțiilor = 23.400 + 4.590 = 27.990 ruble
Peste 300 de mii de ruble pe an:
Contribuție la FIU = salariu minim x 26% x 12 + 1% = 23.400 ruble + 1% din venituri peste 300 mii
Contribuție la FFOMS = salariu minim x 5,1% x 12 = 4590 ruble
Total contribuții = 27.990 ruble + 1%
Contribuții FE fixate în 2016
Ordinea contribuțiilor în 2016 pe baza salariului minim = 6204 ruble. Prin urmare, contribuția la PFR și FFMOS s-a ridicat la 23153,33 ruble + 1% din venituri peste 300 de mii de ruble.
Contribuții la FIU pentru IP în 2016
Calculul impozitului pe sistemul fiscal simplificat
Dacă vă este dificil să înțelegeți toate acestea, atunci credeți-mi că este mai ușor să vă înregistrați în Afacerile Mele sau în Elba și vor face totul pentru voi. Chiar dacă mi-am dat seama, cred totuși că contabilitatea ar trebui delegată într-o formă sau alta, astfel încât eu însumi nu voi fi încurcat de fiecare dată. Și este mai bine să-ți lași forța și timpul în afaceri.
Simplificați-vă viața cu impozite>
Impozitul pe sistemul fiscal simplificat este calculat pe baza de angajare - pentru primul trimestru, șase luni, 9 luni și un an. Primele trei plăți se numesc plăți în avans, ultima plată este o taxă anuală (conceptul unei plăți în avans pentru un an sau trimestrul 4 nu există). Impozitul STS se plătește în avans pentru fiecare trimestru până în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului. Impozitul STS pentru anul se plătește până la 30 aprilie a anului următor perioadei de impozitare, adică în anul calendaristic următor.
Pentru a calcula impozitul la sistemul fiscal simplificat (6%), este necesară înmulțirea cu 6% a tuturor veniturilor primite în contul curent și casierie. IE pentru STS (6%) fără angajați are dreptul de a reduce impozitul datorat contribuțiilor fixe deja plătite cu 100%.
Formula de calcul pentru impozitul pe sistemul fiscal simplificat 6% este următoarea:
1. Plată în avans pentru primul trimestru = (Suma venitului pentru primul trimestru) X 6% - (Contribuții fixe pentru primul trimestru)
2. Avans pentru al doilea trimestru = (Suma venitului pentru 1,2 trimestre) X 6% - (Contribuții fixe pentru 1,2 trimestre) - (Avans pentru primul trimestru)
3. Plată în avans pentru trimestrul 3 = (Suma veniturilor pentru 1,2,3 trimestre) X 6% - (Contribuții fixe pentru 1,2,3 trimestre) - (Plăți avans pentru 1,2 trimestre)
4. Impozitul STS pentru anul = (Venituri totale pentru tot anul) X 6% - (Contribuții fixe pentru 1,2,3,4 trimestre) - (Plăți anticipate pentru 1,2,3 trimestre)
În cuvinte simple
Dacă formulele sunt prea complicate pentru dvs., puteți calcula impozitul pe sistemul fiscal simplificat aici. Voi încerca să explic într-un mod diferit. De fiecare dată se ia 6% din venitul trimestrului și această sumă este plătită. Dar poate fi redusă înainte de plată cu suma unei contribuții fixe, dacă ați plătit-o deja (până la urmă, puteți plăti contribuții fixe, împărțind-o în trimestre sau puteți, de exemplu, cu o sumă la sfârșitul anului). Dacă deducția a făcut contribuția fixă mai mare decât impozitul pe venit, atunci plata în avans nu este plătită (s-a dovedit a fi zero), iar partea nefolosită a plății fixe pare să fie reportată în trimestrul următor. Dar! În total, un an, impozitul nu poate fi redus mai mult decât cu valoarea impozitului în sine. Adică, dacă impozitul dvs. pentru anul este de 20 de mii de ruble, atunci va fi posibil să îl reduceți doar cu 20 de mii de ruble. Și invers, dacă impozitul dvs. pentru anul este de 50 de mii de ruble, atunci va fi posibil să îl reduceți doar cu suma totală a contribuției unei contribuții fixe și partea suplimentară a acesteia: 27.990 ruble + 1% ruble.
Acest lucru ridică o altă întrebare logică (le-am pus mai întâi). Situație: veniturile nu sunt foarte mari (și, prin urmare, impozitul), și o contribuție fixă a fost plătită într-o singură sumă la sfârșitul anului. Ce se întâmplă dacă nu am dedus niciodată contribuții fixe din primele trei plăți în avans și acum când deduc o contribuție fixă din formulă, primesc o sumă negativă. Răspuns: puteți scrie o cerere de returnare sau o declarație de compensare pentru plățile viitoare datorate unei plăți excesive. De aici concluzia: pentru a nu scrie astfel de declarații mai târziu, este mai bine să plătiți contribuții fixe fie la începutul anului, fie trimestrial. (ACTUALIZARE! Ei spun că astfel de cereri nu sunt întotdeauna acceptate, de aceea este mai bine să plătiți taxele fixe trimestrial!).
Dacă un antreprenor individual pe un STS de 6% are angajați, atunci puteți deduce contribuții pentru dvs. și contribuții pentru angajați, dar astfel încât plata în avans să fie redusă cu maximum jumătate.
Pentru a calcula impozitul la STS (15%), este necesar să se înmulțească din toate veniturile primite în contul curent și casierie, scade toate cheltuielile și înmulțiți această diferență cu 15%. Formula de calcul a plăților în avans și a impozitului pentru anul are o formulă similară, numai că nu există nicio deducere a contribuțiilor fixe.
Reducerea impozitului la valoarea contribuțiilor fixe
Încă o dată, aș dori să subliniez că nu vă puteți teme de contribuții fixe dacă venitul dvs. anual este de aproximativ 450 mii de ruble. Doar dacă luați 6% din 450 mii, vom primi 27 mii de ruble de impozit, ceea ce este aproape echivalent cu o contribuție fixă. Adică, cu un astfel de venit, vom plăti în cele din urmă doar 6% din venit, sau doar o contribuție fixă, la care este mai convenabil să ne gândim.
Astfel, cei care încă mai câștigă destul de mult nu se pot teme de contribuțiile la FIU. Și atunci sunt atât de multe povești de groază despre ele. Cu toate acestea, dacă nu desfășori activități și nu câștigi nimic, atunci nu are sens să ții un antreprenor privat și în zadar să plătești contribuții la FIU în fiecare an, este mai bine să închizi și să deschizi mai târziu atunci când antreprenorul privat este într-adevăr necesar.
